1. Земельный налог: кто и как устанавливает ставки
Ставки по земельному налогу утверждают не в Москве, а местные власти:
Предельные ставки такие:
То есть если у вас есть поле, но вы на нём ничего не выращиваете, ставка автоматически становится 1,5%. Местные власти могут установить и ниже, но не выше этих пределов.
Ставки по земельному налогу утверждают не в Москве, а местные власти:
- представительные органы муниципальных образований (городские думы, советы депутатов);
- законы городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
- нормативные акты федеральной территории (например, «Сириус»).
Предельные ставки такие:
- 0,3% — для участков из земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, которые реально используются для производства сельхозпродукции.
- 1,5% — для всех остальных земель, включая те же сельхозучастки, если они не используются по целевому назначению.
То есть если у вас есть поле, но вы на нём ничего не выращиваете, ставка автоматически становится 1,5%. Местные власти могут установить и ниже, но не выше этих пределов.
2. С 2027 года налоговикам помогут данные из ЕФГИС
С 2027 года вступает в силу важное новшество. Минсельхоз (или его учреждение-оператор Единой федеральной информационной системы о землях сельхозназначения — ЕФГИС) будет обязан передавать в ФНС сведения о том, как на самом деле используются участки.
Что это значит для бухгалтерии:
Налоговая получит независимый источник данных. Если по документам участок сельхозный, а по факту не используется — налоговики увидят это сами и могут доначислить налог по ставке 1,5%. Лучше заранее проверить фактическое использование и либо начать использовать участок по назначению, либо быть готовым к повышенной ставке.
С 2027 года вступает в силу важное новшество. Минсельхоз (или его учреждение-оператор Единой федеральной информационной системы о землях сельхозназначения — ЕФГИС) будет обязан передавать в ФНС сведения о том, как на самом деле используются участки.
Что это значит для бухгалтерии:
Налоговая получит независимый источник данных. Если по документам участок сельхозный, а по факту не используется — налоговики увидят это сами и могут доначислить налог по ставке 1,5%. Лучше заранее проверить фактическое использование и либо начать использовать участок по назначению, либо быть готовым к повышенной ставке.
3. Транспортный налог: новая льгота для сельхозпроизводителей
С 1 января 2026 года действует освобождение от транспортного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Льгота распространяется на следующие виды техники, зарегистрированной на организацию:
Условия простые:
Техника должна использоваться при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Причём не важно, сколько дней в году она реально работала — льгота даётся за весь налоговый период, если техника предназначена для таких работ.
Самый приятный момент:
Льгота применяется проактивно (беззаявительно). То есть вам не нужно подавать отдельное заявление. Налоговая сама увидит из своих данных, что вы сельхозпроизводитель и техника у вас подходящая. Но для этого у ФНС должны быть сведения, подтверждающие право на льготу.
С 1 января 2026 года действует освобождение от транспортного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Льгота распространяется на следующие виды техники, зарегистрированной на организацию:
- тракторы;
- самоходные комбайны;
- самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
- специальные или специализированные автотранспортные средства.
Условия простые:
Техника должна использоваться при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Причём не важно, сколько дней в году она реально работала — льгота даётся за весь налоговый период, если техника предназначена для таких работ.
Самый приятный момент:
Льгота применяется проактивно (беззаявительно). То есть вам не нужно подавать отдельное заявление. Налоговая сама увидит из своих данных, что вы сельхозпроизводитель и техника у вас подходящая. Но для этого у ФНС должны быть сведения, подтверждающие право на льготу.
4. Что утвердила ФНС в связи с этими изменениями
Чтобы система заработала, ФНС разработала и утвердила:
Также утверждена форма сведений о самоходных машинах (тракторах, комбайнах и т.д.), которые используются в сельском хозяйстве и попадают под льготу по транспортному налогу.
Чтобы система заработала, ФНС разработала и утвердила:
- форму сведений, которые будут передаваться из ЕФГИС о землях сельхозназначения;
- формат этих сведений;
- порядок заполнения и представления.
Также утверждена форма сведений о самоходных машинах (тракторах, комбайнах и т.д.), которые используются в сельском хозяйстве и попадают под льготу по транспортному налогу.
Важная дата: этот приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2027 года. То есть в 2026 году данные начнут собирать и готовить, а полноценно обмениваться информацией — с 2027-го.
Коротко что делать бухгалтеру и директору:
- По земельному налогу: проверьте, как используются ваши сельхозучастки. Если не по назначению — закладывайте в бюджет ставку 1,5%, а не 0,3%.
- С 2027 года ждите сверок с данными ЕФГИС. Лучше привести использование участков в порядок заранее.
- По транспортному налогу: если у вас есть перечисленная техника и вы сельхозпроизводитель — налог не платите с 2026 года. Заявление подавать не надо, но убедитесь, что налоговая точно знает о вашем статусе.
- Отслеживайте местные ставки — они могут быть ниже федеральных пределов, но не выше.